Податкове планування на підприємстві

Для підприємства є 4 варіанти різного виду оподаткування. Оскільки єдиний податок сплачувати неможливо через те, що річний обсяг реалізації перевищує 1500 тис. грн., то обирати можна серед 3-х варіантів систем оподаткування:

  • 3% від виручки + ПДВ;
  • 5% від виручки;
  • податок з прибутку + ПДВ.

Розрахуємо, скільки підприємство мало би сплачувати податків, знаходячись на зазначених вище системах оподаткування.

На першому етапі розрахуємо суму податку на додану вартість. Податок формується як різниця між податковим зобов’язанням та податковим кредитом.  Для розрахунку сум податкового кредиту можна брати вартість обладнання, матеріалів та комунальних платежів підприємства, які будуть підтверджуватися документами, в яких виділяється ПДВ до відшкодування.

Таблиця 15 – Розрахунок ПДВ

Показники Роки
1 2 3 4 5
Виручка від реалізації 2541,2 2680,6 2831,4 2946,9 3098,0
Податкове зобов’язання 423,6 446,9 472,0 491,2 516,4
Вартість закупівель, що формують податковий кредит 1877 90 92 93 95
Податковий кредит 313 15 15 16 16
ПДВ до сплати 111 432 457 476 501

Отже, якщо би підприємство сплачувало податок на додану вартість то в перший рік розмір податку був би найменшим, оскільки підприємство закупило багато техніки та автомобіль. В наступні роки розмір податку суттєво вищий. Зробимо розрахунок інших податків.

Таблиця 16 – Розрахунок податкових платежів

Показники Роки
1 2 3 4 5
3% від реалізації + ПДВ 187,1 512,3 541,7 564,1 593,6
5% від реалізації 127,1 134,0 141,6 147,3 154,9
Податок на прибуток  + ПДВ 163,8 487,8 515,8 537,2 565,3
Мінімальне значення 127,1 134,0 141,6 147,3 154,9

Зазначимо, що найбільш вигідною є спрощена система оподаткування за ставкою 5% від виручки без включення ПДВ.

Фуд Трак Бізнес Зміст бізнес плану

Поділіться з друзями